Изменения чеков онлайн-касс и налоговые вычеты при покупке онлайн-кассы

ВНИМАНИЕ! 

 В 2018 году предприниматели 

могут воспользоваться налоговым вычетом 

при покупке онлайн-кассы 

Дата публикации: 23.01.2018 16:35 

 Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единогоналога на временный доход или патентную систему налогообложения вправе уменьшитьсумму налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники с функцией онлайнпередачи данных в налоговый орган. Данные изменения внесены в Налоговый кодексРФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ и вступил в силу с 1 января 2018 года. 

 Размер налогового вычета составляет не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ.При этом в расходы включаются документально подтвержденные затраты на приобретениеККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость выполнения услуг по настройке. 

Индивидуальные предприниматели применяющие систему налогооблажения в виде единогоналога на временный доход или патентную систему налогооблажения, работающие в сферерозничной торговли или общественного питания и имеющие наемных работников дляполучения налогового вычета должны зарегистрировать ККТ в период с 1 февраля 2017 годадо 1 июля 2018 года, остальные предприниматели - с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. 

 Уменьшение суммы единого налога на временный доход на расходы по приобретениюкассового аппарата индивидуальные предприниматели могут осуществлять, начиная с налоговых периодов 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором он зарегистрирован. 

 Для того чтобы получить налоговый вычет по ЕНВД необходимо подать в инспекциюзаполненную декларацию по итогам любого из кварталов за 2018 год. Для предпринимателейна патентной системы налогооблажения предусмотрена подача уведомления, в котором,кроме персональных данных, должны указываться сведения о моделях и регистрационныхномерах касс, суммах расходов по их потреблению. 

 При одновремменом использовании ЕНВД и патента получить вычет можно только для одногоиз указанных режимов. 

 О новом электронном чеке онлайн-касс: 

 С 1 июля 2018 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы.Образец чека онлайн-кассы:Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом: 


 Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ: 

Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список: 

  •  наименование торгового объекта ( магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.); 
  • название самого документа - «кассовый чек»; 
  • признак расчета (приход, возврат) номенклатура проданного товара. 
  • количество проданного товара. 
  • цена за единицу товара. 
  • стоимость купленного товара одной номенклатуры; 
  • ставка НДС (18%, 10% или 0%); 
  • выделенная сумма НДС; 
  • итоговая сумма расчета по чеку. 
  • форма расчета – наличными с суммой. 
  • форма расчета – банковской картой с суммой. 
  • данные о системе налогообложения продавца. 
  • общая сумма НДС по чеку должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет; 
  • номер смены; 
  • ИНН организации, которая выдала чек; 
  • ЗН – заводской номер ККМ; 
  • наименование организации-продавца; 
  • адрес осуществления расчета. 
  • адрес сайта для проверки чека порядковый номер чека. 
  • дата и время выдачи чека. 
  • регистрационный номер ККТ. 
  • заводской номер фискального накопителя.
  • номер фискального чека.
  • фискальный признак данных.
  • QR-код для проверки чека. 

Ответственность за неправильные реквизиты: 

Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ. Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП – от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.  

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники. 

С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». 

Закон предусматривает следующие основные положения:

  1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России. 
  2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России. 
  3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку. 
  4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента. 
  5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг. Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены. 
  6. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных. 
  7. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров. 
  8. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях. 
  9. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок. 
  10. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.


  ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ


  1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных. 
  2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ. 
  3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок. 
  4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

  

   Что такое JaCarta и для чего она нужна?

Все уже знают, что JaCarta необходима всем, кто хочет быть подключен к системе ЕГАИС. Многие знают где ее приобрести и сколько она стоит. Но не все понимают, что из себя представляет эта JaCarta и для чего она в действительности нужна в этой системе. В этой статье мы попробуем разобраться подробно с этим необходимым элементом системы и выяснить .а действительно ли она так нужна.







Итак, что такое JaCarta? JaCarta – новое поколение смарт-карт, USB-, MicroUSB- и Secure MicroSD-токенов для строгой аутентификации, электронной подписи и безопасного хранения ключей, цифровых сертификатов. Название JaCarta происходит от Java Card, т.е. они сделаны с использованием технологии Java. Внутри токена находится чип смарт-карты, на него записывается специальный Java апплет и ключ закрывается от записи. После этого ключ полностью выполняет те функции, которые в нем заданы загруженным Java апплетом, по такой же технологии выполнены ключи предыдущего поколения eToken.


Поэтому JaCarta делятся на 2 основных семейства JaCarta PKI и JaCarta ГОСТ, по типу загруженного в токен апплета PKI или ГОСТ.










PKI апплет позволяет использовать зарубежную криптографию на токене, хранить на нем сертификаты электронной подписи и использовать токены и смарт-карты JaCarta PKI для усиленной авторизации в Windows или любую аналогичную систему. 

Апплет ГОСТ делает ключи JaCarta полностью соответствующими 63-ФЗ и позволяет хранить на токене усиленную квалифицированную электронную подпись с не извлекаемым ключом ЭП. 

Есть еще ключи с 2-мя апплетами PKI/ГОСТ, для тех кому функционал и зарубежной, и российской криптографии в одном токене.

Ключевые функции JaCarta:

1) Аутентификация 

2) Электронная подпись

3) Безопасное хранение ключевой информации

Действующий 63-ФЗ "Об электронной подписи" от 6 апреля 2011 г. устанавливает три вида ЭП в зависимости от решаемых задач и областей применения:

  • Простая ЭП. Наименее защищённый вид ЭП, к которому не предъявляется каких-либо существенных ограничений и требо­ваний по безопасности. Тем не менее, в силу своей простоты и удобства часто применяется и для подтверждения финансовых транзакций. Например, вводя свой PIN-код при использовании банковской карты, Вы, фактически, подтверждаете операцию простой ЭП.
  • Усиленная неквалифицированная ЭП. Этот вид ЭП ха­рактеризуется применением надёжных криптографических алго­ритмов, она позволяет определить лицо, подписавшее документ, и обнаружить внесение изменений в подписанный документ. Основное применение – внутренние системы, интегрированные с PKI, такие, как электронная почта, корпоративные порталы, систе­мы электронного документооборота и т.д.
  • Усиленная квалифицированная ЭП. Данный вид ЭП отли­чается тем, что её создание и проверка должны осуществляться сертифицированными средствами ЭП. Достоинством квалифици­рованной электронной подписи является признание в качестве аналога собственноручной подписи во всех информационных системах без дополнительных условий.

Как уже упоминалось выше – существует несколько разновидностей JaCarta для защиты персональных данных и верификации электронных документов. Но для работы в системе ЕГАИС необходима одна конкретная модель JaCarta SE. JaCarta PKI/ГОСТ/SE – PKI-токен для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи и строгой двухфакторной аутентификации пользователей при доступе к защищённым информационным ресурсам, безопасного хранения ключей, ключевых контейнеров программных СКЗИ. Она защищает передаваемую Вами информацию о поступившей или реализованной алкогольной продукции в ФСРАР. Благодаря этому ключу ни один злоумышленник не сможет получить вашу информацию или реализовать свою «левую» продукцию, пользуясь данными о Вашей оригинальной продукции.

Делаем вывод — JaCarta необходима для системы ЕГАИС, и даже больше – она является чуть ли не ключевым элементом, разработанным и созданным с целью защитить доступ к информационным ресурсам специализированных систем ЕГАИС. Без этого элемента вся система имела бы уязвимость, и целесообразность ее внедрения стояла бы под вопросом. 

В завершении хотелось бы добавить, что компания «ДИАС-К» занимается распространением JaCarta и квалифицированных электронных подписей, необходимых для организаций или индивидуальных предпринимателей, осуществляющих оптовые или розничные продажи алкогольной продукции или пива, в соответствии с изменениями 171-ФЗ. Наша компания имеет необходимую для работы лицензию ФСБ на распространение криптосредств. Мы работаем не только с лицензиатами ФСБ, но и мы предоставляем возможность сотрудничества Центрам Технического Обслуживания, не имеющими такой лицензии. Для получения более подробной информации обращайтесь к менеджерам нашей компании.